Qu'est-ce qu'un escompte ?
L'escompte est une remise accordée en échange d'un paiement anticipé. Il existe sous deux formes distinctes : l'escompte commercial (une remise entre vendeur et acheteur) et l'escompte bancaire (un financement par la banque). Les deux ont un lien avec la trésorerie, mais fonctionnent différemment.
L'escompte commercial (escompte pour paiement anticipé)
Définition
L'escompte commercial est une réduction de prix accordée par un vendeur à son client si celui-ci paie avant la date d'échéance prévue par les conditions de règlement. C'est un échange : le client renonce à son délai de paiement, le vendeur lui accorde une remise.
« 2 % d'escompte pour paiement à 10 jours, net à 30 jours »
Cela signifie : si le client paie dans les 10 jours (au lieu des 30 prévus), il bénéficie de 2 % de réduction sur le montant de la facture.
Exemple chiffré
Facture de 5 000 € HT, conditions « 2/10 net 30 » :
- Si paiement à 30 jours : le client paie 5 000 € (montant intégral)
- Si paiement à 10 jours : le client paie 5 000 – (5 000 × 2 %) = 4 900 €
Le client économise 100 €. Le vendeur encaisse 100 € de moins mais récupère son argent 20 jours plus tôt.
Le coût annualisé de l'escompte
2 % pour 20 jours d'avance semble modeste. Mais annualisé, le taux est bien plus élevé.
Taux annualisé = (Taux d'escompte ÷ (1 – Taux d'escompte)) × (365 ÷ Nombre de jours d'avance)
Exemple : (0,02 ÷ 0,98) × (365 ÷ 20) = 0,0204 × 18,25 = 37,2 % annualisé
C'est cher. Proposer un escompte revient à emprunter à 37 % par an. Ce n'est justifiable que si votre besoin de trésorerie est urgent et que les alternatives (découvert, affacturage) coûtent encore plus ou si le gain de trésorerie vous permet de saisir une opportunité à fort ROI.
Quand proposer un escompte ?
Votre trésorerie est tendue et vous avez besoin de cash rapidement. Le coût de l'escompte est inférieur au coût du décaissement de votre découvert.
Votre DSO est trop élevé et les relances ne suffisent pas. L'escompte incite les bons payeurs à payer encore plus vite.
Vous lancez une activité et avez besoin de constituer rapidement une base d'encaissements pour asseoir votre trésorerie.
Mention obligatoire sur la facture
Les conditions d'escompte doivent figurer sur chaque facture. Si vous ne proposez pas d'escompte, la mention « Pas d'escompte pour paiement anticipé » est obligatoire.
L'escompte bancaire (escompte d'effets de commerce)
Définition
L'escompte bancaire est une opération par laquelle votre banque vous avance le montant d'un effet de commerce (lettre de change, billet à ordre) avant sa date d'échéance. La banque vous crédite le montant de l'effet, diminué des intérêts et commissions, et se fait payer directement par votre client à l'échéance.
C'est un mode de financement du poste client : vous transformez une créance à terme en trésorerie immédiate.
Fonctionnement
- Vous émettez une lettre de change (ou un billet à ordre) sur votre client pour le montant de la facture.
- Vous remettez cet effet à votre banque avant l'échéance.
- La banque vous crédite le montant de l'effet, diminué des agios (intérêts + commissions).
- À l'échéance, la banque présente l'effet au client pour paiement.
- Si le client paie, l'opération est terminée. S'il ne paie pas, la banque vous débite, le risque d'impayé reste chez vous.
Le coût de l'escompte bancaire
Le coût comprend les intérêts (taux d'escompte × montant × durée), la commission de service (forfait par effet), et les frais fixes (timbres fiscaux, frais de rejet éventuel).
Le taux global est généralement compris entre 3 % et 8 % annualisé, nettement moins cher que l'escompte commercial annualisé. C'est pourquoi l'escompte bancaire est souvent préférable si vous avez accès à cette facilité.
Escompte bancaire vs. affacturage
L'escompte bancaire et l'affacturage ont le même objectif (transformer des créances en cash) mais diffèrent sur plusieurs points. L'escompte porte sur des effets de commerce (documents formels), tandis que l'affacturage porte sur des factures ordinaires.
Le risque d'impayé reste chez vous avec l'escompte (sauf escompte « sans recours »), tandis que le factor peut le prendre en charge en affacturage. L'affacturage inclut souvent des services complémentaires (gestion du poste client, relances).
Escompte et comptabilisation
Escompte commercial accordé (vous êtes vendeur)
L'escompte réduit votre chiffre d'affaires. Il est comptabilisé au débit du compte 665 (escomptes accordés), c'est une charge financière, pas une remise commerciale.
Escompte commercial obtenu (vous êtes acheteur)
L'escompte réduit le coût de votre achat. Il est comptabilisé au crédit du compte 765 (escomptes obtenus), c'est un produit financier.
Cette distinction est importante : l'escompte ne passe pas par les comptes de ventes ou d'achats, mais par les comptes financiers. Il impacte le résultat financier, pas le résultat d'exploitation.
En résumé : l'escompte commercial est une remise pour paiement anticipé, efficace pour accélérer les encaissements mais coûteux en annualisé (souvent > 30 %). L'escompte bancaire est une avance de trésorerie par la banque sur vos effets de commerce, moins cher (3-8 %) mais limité aux effets formels. Dans les deux cas, l'objectif est le même : convertir des créances en cash plus rapidement. Évaluez toujours le coût annualisé avant de proposer ou d'accepter un escompte.
