Impôt société : les règles à connaître pour une déclaration réussie

Chaque année, des milliers d’entrepreneurs, indépendants et TPE doivent faire leur déclaration d’impôt société. Et c’est souvent là que les questions arrivent : quels formulaires remplir ? Quels revenus déclarer ? Comment calculer le bénéfice imposable ?

Faire une déclaration fiscale complète et correcte est essentiel pour éviter les erreurs et optimiser sa fiscalité d’entreprise.

Ce guide complet vous aide à comprendre le fonctionnement de l’impôt société, ses régimes fiscaux et les bonnes pratiques pour une déclaration sans stress.

Qu’est-ce que l’impôt société ?

L’impôt société correspond à l’imposition des bénéfices réalisés par une entreprise au cours d’un exercice comptable.
Chaque société doit déposer une déclaration de résultat indiquant son résultat fiscal, ses charges déductibles et son bénéfice imposable.

Deux régimes fiscaux principaux existent :

• l’impôt sur les sociétés (IS)
  
• l’impôt sur le revenu (IR).
  

La déclaration d’impôt société se fait via une télé-déclaration électronique sur le portail officiel impots.gouv.fr, dans l’espace professionnel de l’entreprise.

Quel régime fiscal pour votre société ?

Le type d’imposition dépend de la forme juridique et du régime fiscal choisi.

L’impôt sur les sociétés (IS)

C’est le régime par défaut des sociétés comme la SAS, SASU, SARL ou EURL.
L’impôt sur les sociétés est calculé sur le résultat fiscal après déduction des charges professionnelles.

• Taux normal : 25 %
  
• Taux réduit : 15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice si :
  
  
  • le chiffre d’affaires est inférieur à 10 M€ ;
    
  • le capital est libéré et détenu à 75 % minimum par des personnes physiques.
    

Ce régime est souvent choisi pour séparer la fiscalité de l’entreprise de celle du dirigeant.

L’impôt sur le revenu (IR)

Ce régime concerne les entreprises individuelles, les micro-entrepreneurs ou les EURL à l’IR.

Le dirigeant déclare directement les bénéfices sur sa déclaration personnelle (formulaire 2042-C-PRO).

Les revenus sont alors imposés selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Certaines SASU peuvent aussi opter pour l’IR temporairement pendant 5 ans maximum, sous conditions.

Quand et comment faire la déclaration d’impôt société ?

La déclaration d’impôt société est une obligation fiscale annuelle.

Elle doit être transmise dans les 3 mois suivant la clôture de l’exercice comptable.

Étape 1 : clôturer l’exercice

Avant de déclarer, il faut établir les comptes annuels :

• bilan comptable,
  
• compte de résultat,
  
• annexes.
  

Ces documents forment le cœur de votre liasse fiscale.

Étape 2 : remplir la déclaration de résultat

Selon le régime choisi :

Étape 3 : transmettre la déclaration

La télédéclaration est obligatoire pour toutes les entreprises.

Vous devez déposer la liasse fiscale via votre compte professionnel impots.gouv.fr ou via un logiciel comptable agréé comme Mandare, EBP ou QuickBooks.

Que contient une déclaration d’impôt société ?

Une déclaration fiscale complète doit inclure :

• les informations d’identification (raison sociale, SIREN, adresse, régime fiscal) ;
  
• le résultat comptable avant impôt ;
  
• les réintégrations et déductions fiscales ;
  
• le résultat fiscal net ;
  
• le montant d’impôt sur les sociétés dû ;
  
• les crédits d’impôt (formation, recherche, innovation) ;
  
• les pièces justificatives.
  

Ces éléments constituent votre dossier fiscal. Une erreur ou un oubli peut entraîner un redressement fiscal.

Les délais à respecter

Le délai dépend de la date de clôture de votre exercice comptable :

• Clôture au 31 décembre → dépôt au plus tard le 2ᵉ jour ouvré suivant le 1er mai ;
  
• Clôture à une autre date → dépôt dans les 3 mois.
  

Exemple : si vous clôturez le 30 septembre, vous devez déclarer avant le 31 décembre.

Respecter les échéances fiscales évite les majorations et intérêts de retard.

Comment est calculé l’impôt société ?

Le calcul repose sur le résultat fiscal :

1. On part du résultat comptable (bénéfice ou perte).
   
2. On ajuste avec les réintégrations fiscales (dépenses non déductibles).
   
3. On applique le taux d’imposition correspondant.
   

Exemple concret

• Bénéfice fiscal : 80 000 €
  
• 42 500 € à 15 % → 6 375 €
  
• 37 500 € à 25 % → 9 375 €
  IS total : 15 750 €

Des crédits d’impôt (formation du dirigeant, mécénat, innovation, R&D) peuvent réduire ce montant.

Les erreurs fréquentes à éviter

Même avec un bon logiciel de gestion, certaines erreurs reviennent souvent :

Oublier une charge déductible

Les charges professionnelles non comptabilisées augmentent le bénéfice imposable.

Résultat : plus d’impôt à payer.

Confondre régime fiscal et juridique

Une SASU à l’IS n’a pas les mêmes obligations qu’une EURL à l’IR.

Bien vérifier votre statut fiscal évite les déclarations erronées.

Déclarer en retard

Les pénalités peuvent atteindre 10 à 80 % selon la situation.

La télédéclaration via un outil comme Mandare permet de respecter les délais.

Ne pas archiver les justificatifs

Gardez vos documents comptables et preuves de paiement pendant 6 ans minimum.

Les bons réflexes pour une déclaration réussie

Utilisez un logiciel de comptabilité en ligne

Des solutions comme Mandare, Pennylane, EBP ou QuickBooks automatisent les écritures comptables, les rapprochements bancaires, et la préparation de la liasse fiscale.

Séparez vos flux pro et perso

Un compte bancaire dédié facilite la gestion comptable et évite les erreurs dans la déclaration TVA ou les charges déductibles.

Anticipez les acomptes d’IS

L’IS se paie par acomptes trimestriels. Suivre sa trésorerie évite les tensions de paiement.

Faites-vous accompagner

Un expert-comptable en ligne ou une plateforme comme Mandare assure le suivi fiscal, le bilan comptable et la déclaration fiscale électronique sans stress.

Quels documents conserver ?

Après la déclaration d’impôt société, conservez :

• la copie de la déclaration (formulaire 2065 ou 2031) ;
  
• le bilan et le compte de résultat ;
  
• les justificatifs de dépenses et recettes ;
  
• les preuves de paiement de l’impôt société ;
  
• la liasse fiscale complète.
  

Ces documents constituent la preuve de conformité de votre déclaration d’impôt entreprise.

L’importance d’une gestion comptable rigoureuse

Une comptabilité bien tenue est la base d’une déclaration d’impôt société fiable.

Elle permet de :

• suivre la rentabilité de l’entreprise ;
  
• anticiper les charges fiscales ;
  
• piloter la trésorerie ;
  
• et se préparer en cas de contrôle fiscal.
  

Des outils comme Mandare automatisent les processus : imports bancaires, calculs de TVA, tableaux de bord de trésorerie, et même la télédéclaration fiscale.

Que faire en cas d’erreur ou de retard ?

Correction

Vous pouvez modifier votre déclaration fiscale en ligne sur votre espace professionnel impots.gouv.fr.

Retard

Déposez la déclaration rectificative rapidement pour réduire les pénalités.

Contactez le service des impôts des entreprises (SIE) pour régulariser votre dossier fiscal.

Tableau récapitulatif

Maîtriser sa déclaration, un vrai levier de gestion

Faire sa déclaration d’impôt société n’est pas seulement une formalité administrative. C’est une étape essentielle de la gestion comptable et de la stratégie fiscale de votre entreprise.

En suivant les bonnes pratiques : comptabilité à jour, anticipation des échéances fiscales, et utilisation d’un logiciel adapté, vous gagnez en sérénité et en performance.

Et si vous souhaitez une gestion simplifiée, Mandare vous accompagne dans vos obligations fiscales et la déclaration électronique de votre société, pour que l’impôt devienne un levier, pas une contrainte.