Micro entreprise : comment fonctionne réellement l’imposition ?

L’imposition en micro entreprise est souvent présentée comme simple, accessible et avantageuse. C’est vrai… à condition de bien comprendre ses règles. Beaucoup de solo-preneurs, d’indépendants et de micro entrepreneurs choisissent ce statut juridique pour démarrer vite, limiter les formalités et éviter une gestion trop lourde. Mais derrière cette apparente simplicité se cachent des choix fiscaux structurants, parfois mal compris, qui peuvent coûter cher s’ils sont mal anticipés.

Dans cet article complet, on va décortiquer l’imposition, la fiscalité et le régime fiscal de la micro entreprise, sans jargon inutile.

L’objectif est clair : t’aider à comprendre comment ton impôt sur le revenu est calculé, quels sont les seuils, les abattements, les options possibles comme le versement libératoire, et surtout comment éviter les erreurs classiques liées à la TVA, aux cotisations sociales ou au dépassement de plafond.

Comprendre le régime fiscal de la micro entreprise

La micro entreprise est une forme simplifiée de l’entreprise individuelle. En tant qu’entrepreneur individuel, tu relèves automatiquement du régime micro, aussi appelé régime micro entreprise, tant que ton chiffre d’affaires annuel reste inférieur ou égal aux plafonds fixés par la loi.

Ce régime d’imposition repose sur trois piliers :

• une fiscalité simplifiée,
  
• des cotisations sociales calculées sur le chiffre d’affaires,
  
• des obligations comptables allégées.
  

Tu es donc soumis au régime micro de plein droit, sauf si tu choisis d’opter pour le régime réel d’imposition.

Le principe de l’imposition en micro entreprise

En micro entreprise, l’impôt ne porte pas sur ton bénéfice réel, mais sur ton chiffre d’affaires réalisé, après application d’un abattement forfaitaire.

Cet abattement représente tes frais professionnels de manière forfaitaire, sans possibilité de les déduire réellement. C’est l’un des points clés du régime micro.

L’administration fiscale considère donc que ton bénéfice imposable est :

Chiffre d’affaires – abattement forfaitaire

Ce bénéfice est ensuite intégré à ton foyer fiscal et soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu, sauf si tu as opté pour le versement libératoire de l’impôt.

Les abattements forfaitaires selon l’activité

Le taux de l’abattement forfaitaire dépend de la nature de ton activité exercée :

• 71 % pour la vente de marchandises, l’achat revente, la fourniture de logement, les prestations d’hébergement
  
• 50 % pour les prestations de services relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
  
• 34 % pour les professions libérales relevant des bénéfices non commerciaux (BNC), y compris le micro BNC
  

Ces catégories correspondent aux industriels et commerciaux, aux activités commerciales, artisanales ou libérales.

L’abattement minimum est fixé à 305 €, quelle que soit l’activité.

Micro BIC, micro BNC : quelle différence fiscale ?

Le régime micro BIC concerne les activités commerciales, artisanales, de vente, de revente, ou de prestations de service commerciales.

Le micro BNC, lui, s’applique aux professions libérales, aux activités libérales, aux consultants, freelances, formateurs, coachs, créateurs de contenu, etc.

Cette distinction est essentielle car elle conditionne :

• le taux d’abattement forfaitaire,
  
• le mode de déclaration de revenus,
  
• parfois le régime social applicable.
  

L’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu

Par défaut, le micro entrepreneur est imposable selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Le bénéfice imposable, une fois calculé, est ajouté aux autres revenus du foyer (salaires, revenus fonciers, etc.). L’ensemble est ensuite soumis au barème de l’impôt, en tenant compte du quotient familial, du nombre de parts de quotient, et du revenu fiscal de référence.

C’est souvent là que les mauvaises surprises arrivent : une micro entreprise peut faire basculer un contribuable dans une tranche supérieure de taux d’imposition, sans qu’il s’en rende compte.

Le versement libératoire : une option à étudier

La micro entreprise permet, sous certaines conditions, d’opter pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu, aussi appelé prélèvement libératoire ou versement fiscal libératoire.

Dans ce cas :

• l’impôt est payé en même temps que les cotisations sociales,
  
• il est calculé directement sur le chiffre d’affaires encaissé,
  
• il ne rentre pas dans le barème progressif.
  

Les taux sont :

• 1 % pour la vente de marchandises,
  
• 1,7 % pour les prestations de services BIC,
  
• 2,2 % pour les activités libérales BNC.
  

Attention : pour bénéficier du régime du versement libératoire, ton revenu fiscal de référence ne doit pas dépasser certains seuils.

TVA et micro entreprise : franchise en base ou non

La TVA est un sujet central dans l’imposition micro entreprise.

Par défaut, la micro entreprise bénéficie de la franchise en base de TVA. Cela signifie que tu ne factures pas la TVA, et que tu ne peux pas la récupérer sur tes achats.

Cette franchise en base de TVA s’applique tant que ton chiffre d’affaires hors taxes reste sous les seuils de chiffre d’affaires :

• 85 000 € pour les activités de vente de marchandises
  
• 37 500 € pour les prestations de services et les professions libérales
  

En cas de dépassement, il existe des règles de tolérance, mais un dépassement du plafond entraîne, à terme, une sortie du régime de la franchise.

Conséquences du dépassement des seuils

Le dépassement des plafonds peut avoir plusieurs conséquences :

• sortie de la franchise de TVA en cours ou en fin d’année civile,
  
• perte du régime micro entreprise,
  
• bascule vers le régime réel simplifié ou le régime réel normal.
  

Ce changement impacte directement :

• la fiscalité,
  
• les obligations comptables,
  
• la gestion de la TVA,
  
• la manière dont l’impôt est calculé.
  

C’est exactement dans ces situations que l’anticipation fait toute la différence.

Cotisations sociales et imposition : deux mécanismes distincts

En micro entreprise, les cotisations sociales sont gérées via le régime micro social ou micro social simplifié, auprès de l’URSSAF.

Elles sont :

• calculées sur le chiffre d’affaires encaissé,
  
• payées mensuellement ou trimestrielle,
  
• indépendantes de l’impôt sur le revenu.
  

Les taux de cotisations varient selon l’activité :

• environ 12 % pour la vente de marchandises,
  
• environ 21 % pour les prestations de services,
  
• environ 26 % pour les professions libérales.
  

Ces cotisations et contributions sociales financent la protection sociale, l’assurance vieillesse, la maternité, les trimestres de retraite, la CSG, etc.

Obligations déclaratives du micro entrepreneur

Même si les obligations comptables sont allégées, le micro entrepreneur doit respecter certaines règles :

• tenir un livre des recettes encaissées,
  
• déclarer son chiffre d’affaires à l’URSSAF,
  
• effectuer une déclaration de revenus annuelle,
  
• parfois remplir une déclaration complémentaire (2042-C-PRO).
  

Il est également tenu de payer la cotisation foncière des entreprises (CFE), sauf exonération la première année.

Micro entreprise ou régime réel : quel régime choisir ?

Le régime micro est souvent avantageux au démarrage, mais il n’est pas toujours optimal sur la durée.

Dès que :

• les frais professionnels deviennent importants,
  
• la TVA devient récupérable,
  
• le chiffre d’affaires réalisé augmente,
  

il peut être pertinent d’opter pour le régime réel d’imposition, voire de réfléchir à une EURL, une SASU ou une autre forme juridique.

Ce choix dépend :

• de ton activité principale,
  
• de ton taux d’imposition,
  
• de ta situation de foyer fiscal,
  
• de tes objectifs de développement.
  

Le rôle clé du pilotage financier

C’est ici que beaucoup d’auto entrepreneurs se retrouvent en difficulté. L’imposition micro entreprise n’est pas compliquée, mais elle nécessite de la visibilité : sur le chiffre d’affaires, les seuils, la TVA, les acompte, les prélèvements, et l’impact sur le revenu fiscal.

Des outils comme Mandare permettent justement de suivre en temps réel :

• le chiffre d’affaires encaissé,
  
• l’approche des seuils de chiffre d’affaires,
  
• les montants d’impôt, de cotisations, de TVA,
  
• et d’anticiper un cas de dépassement ou une sortie du régime.
  

Plutôt que de découvrir la réalité fiscale à la dernière année, le pilotage devient un vrai levier de décision.

Cas particuliers : LMNP, SCI, cumul d’activités

Certaines situations demandent une vigilance accrue :

• la location meublée (LMNP),
  
• le cumul avec une SCI,
  
• le cumul micro entreprise + salariat,
  
• la cessation ou la transformation en société.
  

Chaque activité professionnelle peut relever d’un régime d’imposition différent, avec des règles propres issues du code général des impôts.

Faut-il un expert comptable en micro entreprise ?

La loi n’impose pas d’expert comptable pour une micro entreprise. Mais dans la pratique, dès que les enjeux fiscaux augmentent (TVA, dépassement, option pour le régime réel, arbitrage entre versement libératoire et barème progressif), l’accompagnement devient précieux.

C’est précisément l’approche défendue par Mandare : combiner une plateforme de suivi financier simple avec une lecture experte de la fiscalité, pour permettre aux entrepreneurs individuels de prendre des décisions éclairées.

L’imposition en micro entreprise, simple mais stratégique

L’imposition micro entreprise est accessible, mais loin d’être anodine. Derrière un régime simplifié, il y a des choix fiscaux qui impactent directement ton revenu, ta trésorerie et ton développement.

Comprendre le régime micro, les abattements, la TVA, le versement libératoire, les cotisations sociales et les seuils est indispensable pour éviter les erreurs classiques.

La clé n’est pas de rester en micro entreprise à tout prix, mais de savoir quand ce régime fiscal est encore avantageux, et quand il est temps d’évoluer. Et ça, c’est une question de visibilité, de pilotage… et de bonnes décisions au bon moment.